新ツール「キャッシュフロー（CF）を整える」で経営三表が完成

「キャッシュフロー（CF）を整える」を公開しました。BS / PL を整える・損益分岐点を整える に続く「経営を整える」カテゴリ第 3 弾で、これで 経営三表（PL・BS・CF）が揃いました。

すべて ブラウザ内処理。入力データはサーバに送られません。

なぜ CF か — 「黒字倒産」の正体

中小企業・個人事業の倒産で意外に多いのが「黒字なのに現金が尽きた」ケース。利益（帳簿上のもうけ）と現金（手元のお金）は、計算のタイミングが違うため一致しません。この「ズレ」を数字を入れて体感するのが本ツールです。

2 つのモード（BS/PL・BEP と同じトンマナ）

かんたんモード：利益 → 現金 の変換

利益から出発して、現金を増やす／減らす要素を足し引きし、「実際に手元で増えた現金」を出します：

要素	現金への影響
帳簿上の利益	出発点
＋ 減価償却	プラス（費用だが現金は出ない）
− 売掛金の増加	マイナス（売れたが入金まだ）
− 在庫の増加	マイナス（仕入れたが売れてない）
− 借入の返済	マイナス（費用じゃないが現金は出る）
− 設備投資	マイナス（買った年に一括で出る）
＝ 実際に増えた現金	これが本当の手残り

「帳簿上の利益 300 万」と「実際の現金 −120 万」を並べて表示し、差がどこに消えたかを一目で。サンプルに「⚠️ 黒字なのに現金が減る例」を用意しています。

くわしくモード：営業／投資／財務 CF の 3 区分

本格的な CF 計算書（間接法）：

• ① 営業 CF：本業で稼いだ現金（利益 + 減価償却 − 売掛増 − 在庫増 + 買掛増 − 税金）
• ② 投資 CF：設備投資・固定資産売却
• ③ 財務 CF：借入・返済・出資・配当
• → 現金の純増減 → 期首現金 + 純増減 = 期末現金

サンプルは「✅ 健全」「🚀 投資期」「⚠️ 危険（営業 CF マイナス）」の 3 パターン。営業 CF がマイナスなら危険信号、という最重要ポイントを自動でコメント表示します。

経営三表、これで完成

ツール	見るもの	ひとことで
BS / PL	利益の構造・財産の状態	いくら儲かって、何を持っているか
損益分岐点	黒字ライン	あと何個・いくら売ればいいか
キャッシュフロー	現金の流れ	お金が実際に回っているか

簿記を知らない個人経営者でも、「かんたんモード」で数字を入れて図を見れば、経営の数字の勘所がつかめます。

これからの「経営を整える」

• 資金繰り表（数ヶ月の時系列予測）
• 価格設定（マージン逆算・心理的価格）
• 法人 vs 個人事業（税金・社保の損益分岐点）

引き続き、創業期の経営者が「数字で意思決定を練習できる場」として育てていきます。

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