キャッシュフロー（CF）を整える。

A. PL の利益と手元の現金は計算のタイミングが違うからです。利益は「売上が立った／費用が発生した」時点で計算されますが、現金は「実際に入金・支払いがあった」時点。代表的なズレの原因は 4 つ：①**売掛金の増加**（売れたが入金まだ）②**在庫の増加**（仕入れたが売れてない）③**借入の返済**（費用ではないが現金は出る）④**設備投資**（買った年に一括で現金が出る）。これらが大きいと、帳簿は黒字でも現金が尽きて倒産します（黒字倒産）。

A. 減価償却費は「PL では費用として引かれるが、現金は出ていかない」特殊な費用です。設備を買った年に現金は全額出ていて、その後は分割で費用計上しているだけ。なので CF を計算するときは、利益に減価償却費を**足し戻し**ます（現金にはプラス）。「利益 + 減価償却 ＝ ざっくりした営業現金」と覚えると便利です。

A. ①**営業 CF**：本業で稼いだ現金（利益 + 減価償却 − 売掛増 − 在庫増 + 買掛増 − 税金）。②**投資 CF**：設備や車など固定資産の購入・売却（投資すればマイナス）。③**財務 CF**：借入・返済・出資・配当（借りればプラス、返せばマイナス）。理想は「**営業 CF がプラスで、その範囲で投資し、借入を返す**」形。営業 CF がマイナスなら、本業で現金を生めず借入で穴埋めしている危険信号です。

A. 現金が出ていくスピードを遅く、入ってくるスピードを速くするのが基本。具体的には ①**売掛金の回収を早める**（前金・即時決済・支払サイト短縮）②**在庫を減らす**（売れる分だけ仕入れる）③**買掛金の支払を遅らせる**（無理のない範囲で）④**設備投資のタイミングを分散**⑤**借入の返済計画を営業 CF に見合わせる**。利益を増やすのと同じくらい、この「現金の回転」が中小企業の生死を分けます。

A. あります。むしろ資金に余裕のない個人事業主・小規模事業者ほど重要です。決算書としての CF 計算書の作成義務はありませんが、「今月いくら入って、いくら出て、月末にいくら残るか」の資金繰り感覚は必須。特に売掛金（請求書払い）の入金が翌々月になる業態、在庫を抱える物販、設備投資直後は、黒字でも現金がショートしやすいので注意。

A. いいえ。利益・減価償却・売掛金・在庫・借入返済・設備投資など、すべてあなたのブラウザ内で計算します。外部送信・保存・トラッキング一切なし。自社の機密数字を入れて練習しても安全です。