簿記・会計を整える
中級キャッシュフロー（CF）を整える。
＝ お金の流れ（黒字なのに現金が尽きる、を防ぐ）
キャッシュフロー計算書が初めての方は、先に そもそもキャッシュフロー計算書とは・どんな場面で使うか をどうぞ。
アニメで見る — 利益と現金のズレ 開くと1ステップずつ動きます
利益（PL上）
帳簿上のもうけ
調整
売掛・在庫・返済・投資
手元の現金
実際に使えるお金
STEP 1
※ イメージ図です。下のツールで、実際の数字を入れて「黒字なのに現金が薄い」を体感できます。
サンプル（クリックでプリセット）
入力（その期の数字）
帳簿上の利益
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実際に増えた現金
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利益 → 現金 の変換
サンプル（クリックでプリセット）
期首現金
① 営業 CF（本業の現金）
② 投資 CF（設備など）
③ 財務 CF（借入・出資）
期末の現金
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3 区分 CF
そもそもキャッシュフロー計算書とは
利益ではなく、実際の現金がどこから入りどこへ出たかを見る表。
キャッシュフロー計算書（C/F＝Cash Flow Statement）は、一定期間の現金の増減を、営業活動・投資活動・財務活動の3つに分けて示す財務諸表です。貸借対照表と損益計算書とあわせて、決算書の3本柱の1つになります。
家計にたとえると、家計簿の「通帳の入出金だけを並べた表」です。給料が入って（営業）、車を買い（投資）、ローンを借りて返す（財務）という現金の流れが分かります。損益計算書の利益は発生した時点で計算するため、現金の動きとは時期が違う点が大きな違いです。
どこで・どんな場面で使うか
-
経理担当の資金管理
入金と支払いのタイミングのズレを見て、手元の現金が足りなくならないよう管理します。
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個人事業主の事業の現金把握
売上は伸びても、入金が遅れて通帳が減る時期を前もってつかみます。
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中小企業の経営者の投資判断
本業で稼いだ現金の範囲で、設備投資や返済ができているかを確かめます。
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銀行との融資相談
営業活動で現金を生み出せているかは、返済能力を見る手がかりになります。
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簿記検定の学習
キャッシュフロー計算書は、財務諸表の学習の中で、損益計算書との違いが問われやすい分野です。
知らないと何が困るか
- 黒字なのに資金がつきる危険に気づけない。利益だけを見ていると、入金の遅れや在庫・設備への支出による現金不足を見落とします。
- 本業で稼いだ現金と借入を区別できない。借入で現金が増えていても、本業の稼ぎが十分とは限りません。
- 投資の回収見込みを誤る。設備を買った年の現金流出を考えずに計画すると、資金繰りが苦しくなります。
上のツールで売掛金や在庫、設備投資の数字を動かして、利益が現金にどう変わるか確かめてみてください。
使い方
「黒字倒産」は、これで防ぐ。
- 1
利益と現金は、別物。
PL の利益は「売上が立った／費用が発生した」タイミングで計算されますが、現金は「実際に入金・支払いがあった」タイミング。このズレが大きいと、黒字でも現金が尽きて倒産（黒字倒産）します。かんたんモードでそのズレの正体を見てください。
- 2
現金を減らす 4 つの犯人。
①売掛金の増加（売れたが入金まだ）②在庫の増加（仕入れたが売れてない）③借入の返済（費用じゃないが現金は出る）④設備投資（買った年に一括で現金が出る）。逆に減価償却は「費用だが現金は出ない」ので現金にはプラスに働きます。
- 3
くわしくモードは CF を 3 つに分ける。
①営業 CF（本業で稼いだ現金）②投資 CF（設備などへの支出）③財務 CF（借入・返済・出資）。理想は「営業 CF プラスで、その範囲で投資し、借入を返す」形。営業 CF がマイナスなら、本業で現金を生めず借入で穴埋めしている危険信号です。
このツールについて
利益が出ていても、手元の現金は別物。売掛金・在庫・借入返済・設備投資で、利益と現金はズレます。このズレ＝「黒字倒産」の正体を、数字を入れて体感するツールです。BS / PL と並ぶ三表の締め。
「黒字なのに現金が足りない」を体感する CF ツール。かんたん=利益と現金の差、くわしく=営業/投資/財務 CF の 3 区分。
🔰 かんたんに言うと
「黒字なのにお金が足りない」が起きる理由（お金の流れ）を見える化します。
主な機能
- かんたん/くわしくの2モード
- 利益→現金の変換（黒字倒産の仕組み）を可視化
- 営業/投資/財務 CF の 3 区分
- 期首→期末現金の純増減
- 減価償却・売掛金・在庫・返済・投資の現金影響を一覧
📖 このツールで使う用語
用語集トップへ →分からない用語があれば、クリックして解説をご覧ください。
よくある質問
Q. 「黒字なのに現金が足りない」のはなぜ？
A. PL の利益と手元の現金は計算のタイミングが違うからです。利益は「売上が立った／費用が発生した」時点で計算されますが、現金は「実際に入金・支払いがあった」時点。代表的なズレの原因は 4 つ：①売掛金の増加（売れたが入金まだ）②在庫の増加（仕入れたが売れてない）③借入の返済（費用ではないが現金は出る）④設備投資（買った年に一括で現金が出る）。これらが大きいと、帳簿は黒字でも現金が尽きて倒産します（黒字倒産）。
Q. 減価償却は現金にどう影響しますか？
A. 減価償却費は「PL では費用として引かれるが、現金は出ていかない」特殊な費用です。設備を買った年に現金は全額出ていて、その後は分割で費用計上しているだけ。なので CF を計算するときは、利益に減価償却費を足し戻します（現金にはプラス）。「利益 + 減価償却 ＝ ざっくりした営業現金」と覚えると便利です。
Q. 営業 CF・投資 CF・財務 CF の違いは？
A. ①営業 CF：本業で稼いだ現金（利益 + 減価償却 − 売掛増 − 在庫増 + 買掛増 − 税金）。②投資 CF：設備や車など固定資産の購入・売却（投資すればマイナス）。③財務 CF：借入・返済・出資・配当（借りればプラス、返せばマイナス）。理想は「営業 CF がプラスで、その範囲で投資し、借入を返す」形。営業 CF がマイナスなら、本業で現金を生めず借入で穴埋めしている危険信号です。
Q. 資金繰りを良くするには？
A. 現金が出ていくスピードを遅く、入ってくるスピードを速くするのが基本。具体的には ①売掛金の回収を早める（前金・即時決済・支払サイト短縮）②在庫を減らす（売れる分だけ仕入れる）③買掛金の支払を遅らせる（無理のない範囲で）④設備投資のタイミングを分散⑤借入の返済計画を営業 CF に見合わせる。利益を増やすのと同じくらい、この「現金の回転」が中小企業の生死を分けます。
Q. 個人事業主でも CF を見る必要がある？
A. あります。むしろ資金に余裕のない個人事業主・小規模事業者ほど重要です。決算書としての CF 計算書の作成義務はありませんが、「今月いくら入って、いくら出て、月末にいくら残るか」の資金繰り感覚は必須。特に売掛金（請求書払い）の入金が翌々月になる業態、在庫を抱える物販、設備投資直後は、黒字でも現金がショートしやすいので注意。
Q. 入力データはサーバに送られますか？
A. いいえ。利益・減価償却・売掛金・在庫・借入返済・設備投資など、すべてあなたのブラウザ内で計算します。外部送信・保存・トラッキング一切なし。自社の機密数字を入れて練習しても安全です。
入力値はURLの「#」以降に入るためサーバーには送信されません。リンクを開くと同じ状態を復元します。
